国家：希腊 · 财税审计
希腊 · 财税审计
希腊标准企业所得税(CIT)22%（2025年通过第5222/2025号法律由20%上调至22%），增值税(VAT)标准24%、低税率13%/6%。股息预提税5%、利息15%、特许权20%（税收协定通常降至5%–10%）。转让定价遵循OECD原则，年关联交易超€100,000须备文档。myDATA平台强制电子发票实时申报。希腊在欧盟二支柱（全球最低税）范围内，大型集团须提交国别报告。
核心要点
- CIT 22%（2025.7 第5222/2025号法律上调，此前20%）
- VAT 标准24%，食品/酒店13%、药品/书6%；年营业额>€10,000须登记
- 预提税：股息5%、利息15%、特许权20%（协定优惠降至5%–10%）
- 转让定价：OECD标准，关联交易>€100,000须文档（AADE Circular POL.1144/2016）
- myDATA 电子发票/实时申报，未申报触发审计
- R&D 支出130%加计扣除（第5222/2025号）
- 欧盟 ATAD 二支柱在范围内，合并营收≥€7.5亿集团须补足至15%
办理流程
- 获取税号(AFM)与 VAT 登记
- 月度 VAT 与 myDATA 申报
- 年度公司税申报(E3)与财报（GEMI+AADE）
- 大型集团提交转让定价文档与国别报告(CbCR)
硬性要求
- 本地注册会计师（外国公司法定须有）；myDATA 系统；TP 文档
费用
迟交 VAT 罚 €100–500/月；转让定价文档缺罚 €5,000–20,000/年⏱ 周期：月度 VAT；年度 CIT（4–6月）⚠ 常见风险
- myDATA 未申报或不实触发税务审计
- 转让定价调整与 GAAR 一般反避税适用
- 二支柱补足义务（大型跨国集团）
手册级
📘 操作手册（逐项步骤 · 含责任方/时限/费用/罚则）
适用：在希腊运营的各类企业（IKE/EPE/AE 及分公司），含中资子公司；须遵守 CIT、VAT、myDATA、转让定价与二支柱义务。
前置条件
- 已取得 AFM 税号并完成 VAT 登记（如应税）
- 本地注册会计师（外国公司法定须有）
- myDATA 系统接入（电子发票/实时申报）
- 关联交易超阈值须准备 TP 文档
| 步骤 | 操作 | 责任方 | 时限 | 费用 | 官方表单/系统 | 要点与罚则 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 获取 AFM 税号与 VAT 登记 年营业额 >€10,000 须 VAT 登记；跨境欧盟内交易另涉 VIES。 | AADE | — | 无 | 税务登记 | 设立时由 e-YMS 自动签发 AFM。 罚则：应登记未登记被罚 |
| 2 | 接入 myDATA 电子发票/实时申报 将开票/记账系统对接 myDATA，实时报送发票与交易数据。 | 会计师/软件 | — | 软件/服务 | myDATA 平台 | 强制电子发票平台。 罚则：未申报或不实触发审计 |
| 3 | 月度 VAT 申报与支付 按月汇总应税/可抵扣 VAT 并申报缴纳。 | 会计师 | — | 服务 | VAT 申报 | 标准 24%、低税率 13%/6%。 罚则：迟交罚 €100–500/月（依规定） |
| 4 | 年度公司税申报（E3）与财报（GEMI+AADE） 编制财报并同时向 GEMI 与 AADE 报送；CIT 按 22%（Law 5222/2025）。 | 会计师 | — | 审计/申报 | E3 等 | 2026 起两系统联网自动核验。 罚则：逾期罚款 |
| 5 | 转让定价文档与国别报告 年关联交易 >€100,000 须备 OECD 标准 TP 文档；大型集团提交 CbCR。 | 税务顾问 | — | 顾问 | TP 文档/CbCR | 遵循 OECD 与 AADE 口径。 罚则：缺文档罚（依规定） |
| 6 | 二支柱合规（合并营收 ≥€7.5 亿集团） 评估全球最低税（15%）义务，准备足额征税与申报。 | 集团税务 | — | 顾问 | 国别报告/补足 | 欧盟 ATAD 二支柱在范围内。 罚则：未合规补足 |
| 7 | R&D 等税收优惠申请（如适用） R&D 支出 130% 加计扣除（Law 5222/2025）等优惠评估与备案。 | 会计师 | — | 服务 | 优惠备案 | 留存研发佐证。 罚则：不实享受被追税 |
✅ 自查清单
⚠ 深度踩坑
myDATA 未申报或不实影响：触发税务审计与罚款规避：全量实时报送，系统对接。
转让定价文档缺失影响：调整补税+罚款规避：关联交易超阈值即备文档（OECD 标准）。
二支柱漏报（大型跨国集团）影响：补足税与处罚规避：评估集团营收阈值并准备 CbCR。
预提税未依规代扣影响：补税与滞纳金规避：依协定优惠准确扣缴。
误以为 CIT 仍为 20%影响：2025.7 起已上调至 22%（Law 5222/2025）规避：按 22% 计提。
财报未公示（GEMI 联网）影响：2026 起自动罚款规避：同步 GEMI 与 AADE 申报。
📅 成立后持续义务
- 月度 VAT 与 myDATA 持续申报
- 年度 CIT（E3）与财报公示
- 转让定价文档与 CbCR（如适用）
- 二支柱补足（大型集团）
- 维持本地注册会计师
- 跨境支付预提税合规
🔗 官方入口
📎 来源：希腊税务局(AADE)；第5222/2025号法律；OECD 转让定价指南；欧盟 ATAD
想把它变成可执行的合规动作？
CompliGo · 出海合规自动化
读到这里，您已掌握希腊的财税审计要点。把它交给 CompliGo：自动生成合规文档、实时校验、监管预警一键落地。新用户免费试用。
CompliGo 是独立 SaaS 产品，由出海团队运营；本知识库仅做获客引流，不经手资金、不代收代付。